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MFC推荐:金税三期将对制造业产生哪些影响? 金税三期真正全面实施起来,会发生哪些事情?


2017 年除了环保督查之外,最让企业头痛的恐怕就是金税三期工程的全面竣工以及五证合一的全面实行


金税三期真正全面实施起来,会发生哪些事情?

1)企业的任何财务操作都会留下记录到金三的数据库里,电脑系统能够追踪企业的资金流、票据流等信息, 监控企业是否存在偷税漏税行为。进项发票与销项发票的是否和企业的行业相关;是否在同一法人、同 一注册地址的不同关联公司虚假交易; 开票软件已经增加了商品编码,将来连开票的货物流都能监控。

如果加上单位编码,甚至连库存的数量、规格都能监控到;以任何一家企业的纳税识别号切入,前面的供应商的进项税,后面的采购商的销项税可以一直到起点和终点,发票的轨迹将业务往来全部监控起来,无可躲藏;合同流、资金流、物流或劳务流合一,虚开虚抵增值税的难度将大大增加;系统自动查询异常情况,一旦税务稽查核实有偷税漏税行为,企业都受到重罚,大型企业违法违规被稽查到的概率大大提高。

2)五证合一,指的是营业执照、 组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证、统计登记证合在一起, 五个政府部门都管企业,都对企业有 一套自己的编码方式,也有自己管理企业形成的庞大数据库。五证合一后, 政府各部门间的数据通讯就非常容易 了,各大数据都将导入到税务进行分析。

3)个税社保、公积金、残保金、 银行账户等不同部门之间的信息都将被税务部门采集到。企业再想虚做人员工资,个人的奢侈性消费、隐瞒收入和名下资产,逃避社保缴费,或者由亲戚朋友代持股份,代领收入等行为,都可能因为大数据的无限追踪和分析能力而暴露无疑。

4)金三上线,企业的违规被查风险大大增大,财务人员和法人的法律风险增加,必须要恶补新的财税知识, 守法经营,规范管理,不能轻易用过去的违规违法老经验来逃避缴税。

金税三期有三大动态数据库,对应三大税种:增值税(发票数据库)企业所得税(报表数据库)个人所得税(个人数据库)。这些数据库整合在一个大系统中,国家税务局就掌控了企业和个人的核心税务数据。任何变化都可能被监控到,然后引发税务稽查。当然,截止目前,金税三期在实际应用中还有无数的漏洞和技术难题有待完善,但是上述描述的景象迟早会实现。


金税三期配套措施

目前,金税三期的配套措施基本完成,大数据架构初具规模,各项配套措施已经逐步完善:

1)营改增 + 国地税收数据整合。

地税再没有发票,发票全部在国税总局的发票大数据库。企业税务档案也全部转移到国税了,所有报表都在金税三期系统上报,形成报表大数据。就连完全归地方所有的个人所得税,这次也一并纳入金税三期中上报和管理,形成了个人数据库。

2)五证合一,标准化外部数据接口。

五证合一改革已经完成,各大电商、门户等大数据平台也全部使用标准化的身份,这些非政府部门的大数据也可以分分钟调取到金税三期进行对比分析等挖掘。

3)银行账户分类及支付结算管理完成。

中国人民银行分别于2015年底 发布银行账户分类管理办法,又于2016 年9月发布支付结算管理办法, 强调一个人只能在一个银行开设一个I类账户,多余的必须整合等等,将极大简化税务调取个人银行数据的工作。

4)个人财产数据整合还在进行中。

个人财产数据申报是既得利益者 极力阻止政府推动的一项工作。金税三期将财产税纳入单独分类进行管理, 并与国土部房产数据、公安部的车辆数据等财产数据进行对接。这项工作将在后续进行。

5)境外收入情报交换。

2015 年 12 月 17 日, 中国签署 了《金融账户涉税信息自动交换之多边政府间协议》,同时,经国务院批准, 我国承诺将于 2018年9月实施 CRS 通用报告准则。这两个文件的签订和批准标志着我国加入了国际税收情报的交换,将有效打击境外逃税的行为。

2017年9月,中国个人及其控制的公司在 56 个国家和地区开设的银行账户信息(截至到2016年底的信息) 将会主动呈报于中国税务机关。2018年 9月,中国个人及其控制的公司在另外 40 个国家和地区开设的银行账户信息 ( 截至到 2017 年底的信息 ) 将会主动追加呈报于中国税务机关。自动呈报的国家总数到时将达到 96个。对于中国人来说,如果你在中国以外的上述 96个国家、地区开有银行账户,不论账户是在你个人名下,还是你开立的公司账户(老账户在25万美金以上),中国税务机关都会定期自动收到账户的信息。


金税三期已经开始服务2017年的税务稽查

国家税务总局稽查局在《2017年税务稽查重点工作安排》中,一改以往列数量指标、给各省分配任务、再由各省自己筛选目标进行稽查的方式, 从2017 年起由国税总局从大数据中选择各类稽查方向的被查单位,再落实到各对应的省份去实施稽查。

2017年国税总局还首次从大数据中统一选取 30 名企业高管和演艺明星,下发地方税务局,开展个人所得税及相关联的企业所得税检查。这样的场景在未来可能发生到普通人身上。坏消息是,国家虽然没有开增新税,对企业和个人而言,金三的全面实施,相当于要以前逃避的隐形收入、 隐藏利润的增值税和所得税要补交足, 同样的蛋糕,政府切到得了更多。

金税三期短期看,类似于增税,长期有利于改善商业环境。

在美国减税引发各国减税的大背景下,金三的强制推行,事实上是增加了大多数财务不那么规范的中小企业的税负,对民间投资和消费都会有 一定的抑制作用,对出口型企业的竞争力会有一定伤害。

作为企业主,虚开虚抵发票,逃避所得税将变得艰难而且法律风险加 大,足额交完企业所得税和个人所得税后,开办企业的吸引力在下降。

好消息是,这种严格的税法对所有的企业一视同仁,几乎所有的商业活动都将纳入发票管控体系,各种统计数据将更加真实,经济预测更加准确。国家的税收增加,有钱加大基础投资和公共产品投入,一定程度缓解了地方债务可能引起的金融危机。

很多假冒伪劣、以偷税漏税获得竞争力,或者盈利能力较弱的企业将破产,各个行业一直尾大不掉的低端产能也可能因此得以铲除,为业内规范经营合格纳税的企业留出更多商机。 这种规范对一个国家的商业环境是有利的,所有的企业都规范纳税, 成本都增加,对大家都是公平的。

大家反感的主要原因是,如果踏踏实实缴税,实际承担的税负实在太高了,一旦参与国际竞争,这种成本的劣势就会体现出来。笔者相信,政府将会削减开支,出台减税政策,将实际的税负切实降下来,保证老百姓的生活变得更好,也让中国的企业继续在全球保持成本的优势。

 


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